Sebelum pemeriksaan dimulai, minta data-data dibawah ini dan cetak:
Saldo Penjualan, Daftar Piutang atau A/R, Pending Cash in, Saldo Cash dan Bank
Bukti Penagihan Piutang
Daftar Giro Tolakan
Setoran hari ini, cocokkan dengan saldo buku harian penerimaan admin penjualan.
Rekening koran, cocokkan dengan saldo Bank di system accounting.
Dll.
Periksa semua bukti-bukti fisik yang berkaitan dengan saldo Penjualan
Validasi Nota Putih apakah sudah sesuai SOP.
Cocokkan beberapa sampling specimen yang ada di Nota Putih, Giro Mundur dengan kartu identitas pelanggan.
Bandingkan nota putih dengan Credit limit yang diberikan ke pelanggan tersebut (sampling)
Umur piutang (dari tanggal penjualan s/d tanggal jatuh tempo)
Umur piutang dr giro mundur yg diterima (dari tanggal penjualan s/d tanggal jatuh tempo)
Monitor realisasi dari pencairan giro-giro yang ada
Periksa setoran hari ini seperti BAP Kas Besar:
Setoran hari ini baik berupa setoran tunai maupun giro mundur.
Cocokkan tulisan admin di slip setoran dengan validasi Bank
Monitor pencairan setoran giro mundur hari ini ke rekening Koran atau mutasi bank.
Monitor setoran tunai hari ini ke rekening koran/mutasi bank
Cocokkan dengan saldo yang ada di Cash by sistem dan Bank
Uang tunai belum setor:
Hitung fisiknya
Intruksikan agar disetor keesokan harinya
Monitor ke rekening koran
Foto Copy slip setoran untuk lampiran
Periksa realisasi Bukti Penagihan Piutang per tanggal pemeriksaan:
Catat pelunasan dengan Giro Mundur
Monitor pencairannya
Hitung umur piutangnya , dihitung sejak tanggal nota
Perhatikan apakah umur piutang sesuai atau melebihi ketentuan
Konfirmasikan ke pelanggan jika ada Nota Putih sudah jatuh tempo yang belum terlunasi, tetapi pada hari itu terdapat lagi Nota Putih yang baru untuk pelanggan yang sama.
Apakah ada nota yang dibayar menggunakan beberapa giro yang terindikasi mengulur waktu pembayaran!
Monitor realisasi pencairan giro yang ada pada Daftar Giro Mundur.
Hitung umur piutangnya, dihitung sejak tanggal nota
Perhatikan apakah umur piutang sesuai atau melebihi ketentuan
Lakukan tarik mundur saldo Penjualan pertanggal pemeriksaan dengan saldo Accounting
Cocokan Jumlah CN dengan CN yang ada di system persediaan
Klarifikasikan dengan jelas jika terdapat koreksi minus dan plus
Bandingkan total pengurangan saldo piutang dengan rekening bank
Perhatikan uang masuk ke Rekening Koran melalui Transfer
Transfer tersebut berasal dari dan pembayaran atas fisik piutang yang mana
Cocokkan dengan daftar piutang pertanggal pemeriksaan
Apakah ada piutang yang telah dilunasi dengan Transfer uang tersebut masih timbul di daftar piutang
Kelompokkan umur nota putih berdasarkan bulan penjualannya.
Perhatikan apakah ada nota yang berumur lebih dari ketentuan umur piutang tetapi belum lunas (overdue)
Periksa Laporan Penjualan dan Penerimaan Uang selama periode siklus pemeriksaan, tarik mundur.
Penentuan pemberian harga dan discount sesuai SOP.
Uang tunai dari penjualan dan pelunasan tunai setiap harinya dengan slip setoran tunai keesokan harinya
Jumlahkan penjualan di Laporan Penjualan dan Penerimaan Uang tersebut perhari/minggu/bulannya dan cocokkan dengan jumlah penjualan di Laporan harian/mingguan/bulanan.
Untuk Laporan Penjualan dan Penerimaan Uang ditanggal pemeriksaan cek disore harinya.
Periksa perkalian penjualan kuantum dengan harganya dan cocokkan dengan fisik-fisik yang dilaporkan
Jika hasil penjualan terdapat Giro Mundur, catat dan monitor realisasinya
Uang tunai dari penjualan tunai dan pelunasan tunai dengan slip setoran tunai keesokan harinya.
Bandingkan specimen Nota Putih dan Giro Mundur yang ada dengan specimen di Kartu Identitas Pelanggan, jika ada yang berbeda langsung konfirmasikan ke pelanggan.
Konfirmasi secara sampling untuk Nota Putih, retur dan Giro Mundur yang gantung pertanggal pemeriksaan ke pelanggan
Monitor tindak lanjut atas hasil Audit sebelumnya
Jika ada hal yang belum clear, masukkan dalam "Pending Matters" dan buat deadlinenya.